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公司設立登記問與答

如有問題 請直接與專員 潘小姐聯絡 02-8925-6666分機20

 

●以下的問與答是本事務所數十年來,客戶提出問題所做彙整,十分重要也很實用,請有心要開公司的人,一定要耐心看完(經驗是最精之學問)

●人的一生大多買一間房子,開一次公司,所以這是非常重要的事,絕不是隨便找個便宜的事務所辦理就可,若不事先規劃好,將來會有很多你意想不到的法律問題產生,不可不謹慎(一分預防,抵得到萬分補救)

●"營業稅法"及其它相關稅法是"法律規定",不是老闆說了算,是"法律"說了才算數。

●給客戶的建議,開公司之前搞清楚,不要開完公司後再來弄清楚,當你開始弄清楚就是繳學費的開始

 

  開公司最常碰到那些問題?開公司要注意的八件事。
答: 數十年來客戶最常碰的辣手問題排名如下:

排名第1. 租賃所在地,可不可以設立公司 ,房屋稅、地價稅會不會調漲?

排名第2. 公司租房子與房東稅務的糾紛?

排名第3. 股東不合及營餘分配的糾紛?

排名第4. 聽信朋有的說法,不按稅法之規定,取得不實發票或是買發票買人頭等?

排名第5. "營業稅"如何計算、"營利事業所得稅"如何計算?

排名第6. 我的公司可以申請免用統一發票嗎?

排名第7. 勞保、健保、退休金問題?

排名第8. 公司的營業項目要如何設計?

 

什麼地方可以合法設立公司?公司設立地址之相關法令及罰責?

答: 這要看營業項目,設立地址使用分區, 建築物使用執照才有辦法正確判定.

不同的營業項目有不同的規定,例如工業用地可否設立零售業,或是辦公性質的行業,答案是不行,工業用地的規定是只能做製造業,也就是只能設工廠不能設辦公室,除非作使用執照變更

一般說來下各區有各區的用途,違法使用處6萬-30萬元罰鍰,並可連續開罰.

1.住宅區=>只可作住宅使用,有某部份放寬規定供特定營業項目使用

2.商業區=>只可作商業使用,可以合法的設立辦公室

3.工業區=>只可作製造業使用,有某部份放寬規定供特定營業項目使用

這些規定都要參照建築法及建築物使用分區管理條例及使用執照管理辦法.

若未依規定辦理, 被相關單位查緝或鄰居檢舉依法處6萬-30萬元罰鍰,並可連續開罰.

師大夜市就是一個活生生的例子.

很多不懂法令的民眾自己辦完公司設立才發現,該地址可以設立但是沒有合法,應辦理的單位只辦理一半另一辦並沒有辦理以致違法使用, 被相關單位查緝或鄰居檢舉依法處6萬-30萬元罰鍰,並可連續開罰.
 

  我要開公司好呢?還是行號好?這中間有什麼差別?
答: 這要看您的行業別及您想要做的規模大小,及未來的發展性,最大的差別在於法律上的責任
項目 行號 有限公司 股份有限公司
公司名稱及規定

XX商店

XX商行

XX企業社

XX實業社

*本縣市內不得重複

XX有限公司

XX企業有限公

XX實業有限公司

XX貿易企業有限公司

*全國不得重複

XX股份有限公司

XX企業股份有限公司

XX實業股份有限公司

XX貿易股份有限公司

*全國不得重複

資本額

不限

*特殊行業例外

不限

*特殊行業例外

不限

*特殊行業例外

資本證明及簽證

1. 25萬以下不要證明,不含25萬;
2. 超過25萬要做資金證明

1. 要存款(資本)證明

2. 要會計師簽證

1. 要存款(資本)證明

2. 要會計師簽證

股東人數

1. 獨資1人

2. 合夥2人以上

1人以上

4人以上(三個董事一個監察人)

股東年齡

成年

1. 負責人要成年

2. 其餘可未成年

1.全部要成年(創立時)

2. 負責人要成年(一年後)

3. 其餘可未成年(一年後)

股權轉讓變更

1. 不限制

2. 獨資可變更為合夥

3. 合夥不得變更為獨資

不限制

1. 不限制

2. 一年內原始股東股權不得轉讓

決議文件及內容

合夥契約書

1. 股東同意書

2. 1人任董事並為負責人

1. 有股東會、董事會

2. 董事長1人、董事2人以上、監察人1人以上

股東責任

負責人同意或全體合夥人全部同意

要全部股東同意

視屬一般、普通、特別等決議方式之不同有不同比例股權同意即可

股東責任

無限清償責任

以出資額為限

以出資額為限

負責人責任

欠稅100萬元以上限制出境

欠稅100萬元以上限制出境

欠稅100萬元以上限制出境

經濟部公司執照

無(公司登記證明書)

無(公司登記證明書)

營利事業登記證

98年4月13日廢除

98年4月13日廢除

98年4月13日廢除

貿易商登記

有進出口時

有進出口時

有進出口時

特許證

有特許業務時

有特許業務時

有特許業務時

股東綜合所得稅

當年度增加資本主或合夥人綜合所得

分配年度增加股東綜合所得

分配年度增加股東綜合所得

營業稅稅率

5%

5%

5%

營利事業所得稅率

17%

17%

17%

登記手續及費用

簡單、便宜

普通

複雜、費用較高

未分配盈餘稅率

盈餘要全部分配

1. 10﹪

2. 盈餘要分配,並於次年六月底前決定分配金額

3. 未分配之盈餘需加徵

1. 10﹪

2. 盈餘要分配,並於次年六月底前決定分配金額

3. 未分配之盈餘需加徵

適用行業

小吃店、服飾店、零售

批發、貿易、工程等 批發、貿易、工程等
 

我要開公司或行號需要準備那些東西及應注意事項?

答:
 

行號

有限公司

股份有限公司 備註

設立資本

25萬以下不含25
不需資金證明
超過25萬需要作資金證明

無限制,但資本總額需足以支付設立的直接費用,以上需要資金證明,會計師簽證

無限制,但資本總額需足以支付設立的直接費用,以上需要資金證明,會計師簽證  

時  間

3~4個工作天 15~20個工作天 15~20個工作天 以設立地址沒有問題所計算的天數
費  用

NT$7,000

不含特許業務費用

資本額100萬以內

NT$10,000

每增加100
增加1,000

不含特許業務費用

資本額100萬以內

NT$11,000

每增加100
增加1,000

不含特許業務費用

資本額需由負責人及股東存入公司籌備處
股東人數

1. 獨資1

2. 合夥2人以上

1人以上

4人以上

 
進出口卡登記 2,000 2,000 2,000

國際貿易業
作進出口業務
時需要辦理

費用包含範圍

1. 公司大章、小章、發票章(2)

2. 政府規費

(公司行號設立預查費用、公司設立登記費用、會計師簽證費用、 國稅局稅務申請)

3. 代辦服務費

4. 文件登打費用

準備文件

1.負責人及股東身份證正反影本(需要年滿二十歲之成年人)

2.房屋稅單最近一期(如購買新屋檢附契稅),免繳房屋稅請附房屋稅籍證明書

3.公司名稱3-5(要做公司名稱預查)

4.營業項目(大約描述一下)

5.建物所有權人同意書正本

股東責任

無限清償責任

以出資額為限

以出資額為限

國際貿易業
作進出口業務
時需要辦理

公司名稱及規定

XX商店

XX商行

XX企業社

XX實業社

XX工作室

*本縣市內不得重複

XX有限公司

XX企業有限公司

XX實業有限公司

XX貿易企業有限公司

*全國不得重複

XX股份有限公司

XX企業股份有限公司

XX實業股份有限公司

XX貿易股份有限公司

*全國不得重複

 

設立資格

1.需要年滿二十歲之成年人

2.公司負責人不能為公務人員身份

3.如負責人領有政府各項補助款,或退休金補助之事項者,應先與各補助核發單位確認,開公司當負責人後補助會不會被取消

 
 

我可不可以請人代做資本額?

答:

不可以違反公司法第九條

第九條 公司應收之股款,股東並未實際繳納,而以申請文件表明收足,或股東雖已繳納而於登記後將股款發還股東,或任由股東收回者,公司負責人各處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣五十萬元以上二百五十萬元以下罰金。
有前項情事時,公司負責人應與各該股東連帶賠償公司或第三人因此所受之損害。
第一項裁判確定後,由檢察機關通知中央主管機關撤銷或廢止其登記。但裁判確定前,已為補正或經主管機關限期補正已補正者,不在此限。
公司之設立或其他登記事項有偽造、變造文書,經裁判確定後,由檢察機關通知中央主管機關撤銷或廢止其登記。

  開公司每個月的記帳費為何?
答:

1. 免用統一發票者,無記帳費之問題
2. 每月2500元起(視行業別及營業額大小計價)發票費另計
3. 電子式收銀機計帳費3000元起(視行業別及營業額大小計價)發票費另計
4. 每年年底加收兩個月計帳費 (1.兩稅合一分派費用2.結算申報費用)每年1月份加收一年共收14個月記帳費

  我要做進出口業務請問還要辦理那些文件?
答:

從事國際貿易業, 做進出口業務時需要辦理進出口卡登記

  我要開公司或行號要準備什麼東西,給事務所辦理?
答:

1.負責人及股東身份證正反影本
2.公司設立地址的房屋稅單(最近一期)
3.所要營業的項目
4.替公司取3-5個名稱依優先順序排列
5.所有文件一律需要副本,不取正本
6.傳真或郵寄都可以,請寫明連絡人、電話方便聯繫

 

什麼是特許業務?

答: 所謂特許業務就事營業項目尾碼有1者如營造業E101011

需要有相關的執照或證照才能設立

  公司的資本額要設多少比較好?資本額的多寡跟課稅有關嗎?
答:

1.資本額的多與少要看企業主個人,當然越多越像是個大公司,一般來說多設定50-500萬之間較為恰當,依行業別不同,會有差異?

2.資本額的多與少會有兩個影響如下:
    A. 跟你往來廠商對您的信任度
    B. 如果你有打算要跟銀行借錢,而且是以公司的名義去借,公司資本額千萬不要設太少因為如果你設定50萬,
        但是你想要借100萬,銀行是不可能借你那麼多錢的,因為超過公司資本額50萬就算超貸,這也是為什麼中
        小企業常常會跟地下錢莊借錢的原因,一般的事務所也不會告訴您這麼多,因為這樣它會少賺一次錢。

3.資本額的多與少跟政府課稅無關,政府只針對營業額的多寡課稅。
4.營業稅5%,營利事業所得稅17%

  行號設立需要多久的時間,公司設立需要多久的時間。
答:

如果以公司設立地址,是沒有問題的話(如商業區,住辦,辦公大樓確定可以設立為公司的營業場所)
資料齊全送件(行號2-3天)
資料齊全送件(公司2-3天)
扣除例假日(因為公務人員,一定不會加班做事)
想要拿到發票要再加7-14天,這部份屬於國稅局管轄

  我可以不設立公司或行號就營業嗎?
答:

很多人都這樣作,但是不要被抓到(國稅局人員)

會被抓到的因素有那些:以下所列是本事務所客戶的實際案例,經驗分享
1. 同一條街,開了太多家同性質的店,同業之間檢舉
2. 生意太好,天天有人排隊,眼紅的人檢舉
3. 正義使者,跟你買東西你不開發票給他,他就去檢舉你
4. 國稅局人員,出來巡街,當場逮到現行犯
5. 沒事上個美食節目打廣告,恰巧被國稅局人員看到

這種事天天上演,一封信、一通電話就可檢舉你,檢舉人還有獎金可領(罰金20%),所以還是合法一點的好,免得每天提心吊膽過日子,台中有人專門以檢舉為職業,企業化經營

  如果是小吃店或是小店面需要花大錢設立公司嗎?
答: 不用,其實您只要設立行號就可以了,可以讓你合法開店,不需提心吊膽的做生意。
  我想要使用免用統一發票,可以嗎?
答:

可不可以,是由國稅局人員核定,不是你想辦免用統一發票就一定可以通過,必須要具備以下幾個重點:
1.每月營業額不超過20萬元(國稅局人員會去現場查看)
2.營業面積太大一定辦不下來,例如說50-60坪的賣場一個月不可能只有20萬營業額
3.不要以為國稅局人員是外行人,他是內行中的內行,切記他的工作就是查驗這種事,他看太多了
4.行業別不同,有些是很容易辦免用統一發票,如理髮店,沐浴業,計程車業,財政部核準之行業
5.同一條街,同一種行業如果別家有用發票,那您用的機率就很高
6.國稅局裡面有很多上了年紀的老人,但是沒有死人,所以請不要把他們當笨蛋

  使用統一發票好還是免用統一發票好?
答:

各有優缺點很難拿捏,行業不同,營業項目不同,都會有不同的結果,可以找我們專員幫您評估。

  什麼是特許行業?會很難辦嗎?
答:

補習班、三溫暖、電影院、旅館、當舖、政府有管制的營業項目等等,真的很難辦而且要花很多時間跟金錢,大多還要會消防局、建築師做建築物用途變更、警政單位等。所要送件的單位很多。所以時間會很長,而且會來現場看。

  辦工商登記自己辦好還是請事務所辦好?
答:

1. 如果你有錢、有閒、又想開個記帳士事務所、自己辦就可以了
2. 只要你不怕被退件,不怕跑個三至五次,不怕看公務人員的臉色,還要小心停車的問題,不小心會被開一張罰單
3. 自己需懂得公司法,工商設立登記細則,加值營業稅稅法,非加值營業稅稅法
4. 一張會計師執照
5. 以上都具備了,自己辦是沒有問題的。

如果你是想開業做生意,那我勸你把專業的交給專業的人去處理。你只要專注在你的專業上,這種事就不要您煩腦了。

  營業項目需要設多少?有沒有限制?
答:

沒又限制,但不要太離譜,約7-15個之間,營業項目不要差距太大,例如:有工程業,化菻~買賣業,電腦資訊業。

  房屋做為公司行號營業用之後會增加那些成本?
答:
  住家用稅率 營業用稅率 非住家用非營業用稅率
房屋稅影響   1.2% 3% 2%
地價稅影響   2/1000 10/1000  
土地增值稅   10% 40%  

房屋稅影響

1. 住家用住宅房屋稅率為現值百分之一點二。
2. 非住家用非營業用住宅房屋稅率為現值百分之二。
3. 營業用房屋稅率為現值百分之三。

註:房屋若同時作住家及營業使用,可主動向房屋所在地稅捐稽徵機關申請依住家及營業用之各自面積,分別適用不同稅率來核課房屋稅,以節省房屋稅。但非住家用者,課稅面積最低不得少於全部面積六分之一。

※公式:房屋標準單價面積-折舊率╳地段等級率╳適用稅率=應納房屋稅

地價稅影響

1. 自用住宅用地價稅率為現值千分之二。

2. 營業用住宅用地地價稅率為現值千分之十。

3. 公式:申報地價面積╳稅率=應納土地稅額

土地增值稅

土地增值稅由 10% 變為 40%
(一年內要出售才會受影響,可申請按比例部份依住宅用計算部分按營業用計算)

用水用電

用電種類由非營業用變成營業用:營業用電每度3.3元,非營業用電200度以下每度2.2元,201度到600每度2.7元超過600度每度3.3元 (有去改帳單抬頭為公司才會變)

電話基本費:住宅70,營業用295(有去改帳單抬頭為公司才會變)

  我可以自已報帳嗎?
答:

沒問題,是可以的,如果你是商學院畢業的,有會計基礎,而且有在外面會計事務所工作過,對稅法熟的人即可

但是要注意年底的會計結算是一般人無法解決的,需要4-5年以上功力的人才有辦法作業,因為只要一出錯事情就大條了,被國稅局追討的稅金可由1-10倍處罰,這是很嚇人的。

稅法年年在改,以前可以的做法不見得現在可以行的通,如果不了解稅法的修改可是會出錯的,開公司會用到許多法令如:

公司法
商業登記法
商業會計法
加值型及非加加值型營業稅法
遺贈稅法
及各法的施行細則等多如毛牛,相關條文加起來少說也有一千多條.

俗話說:隔行如隔山,隔行休貪利,如果你是想開業做生意,那我勸你把專業的交給專業的人去處理。你只要專注在你的專業上,這種事就不要您煩腦了。

  台灣的營業稅會很高嗎?
答:

台灣的營業稅5%比起其它國家算低,中國大陸還要17% 

  跟銀行申請支票會很久嗎?會不會需要才力證明?
答:

看銀行,每家都不一定,可以肯定的是私人銀行較快,一般都會需要才力證明,除非你跟銀行關係很好

  我是一人公司,我可不可以保勞健保?
答:

一人公司如果沒有請員工,負責人是不可以保勞保,因為勞保是保障勞工不是保障顧主,但是健保不受影響,一個人也可以加保

  我的房子可以設為營業用或設為公司的地址嗎?
答:

1.要先確定是台北市還是台北縣,因為各縣市政府的法規都不同所以沒有一定的標準
2.您可以從使用執照上看看是不是有登記商業區或是住辦如果有台北縣大多沒問題,台北市還需看地籍圖
3.不要以為樓下的設公司樓上就一定能設,一切要看使用執照上各樓層所記載的用途
4.如果沒有使用執照那就要去申請分區證明來看是否為商業區
5.這個部份的審核權是在各縣市政府,不是你看可以就可以,要它們說可以才有用,應為蓋章通過的是他

  我的營業項目不知道要設那一些,那裡有資料可以查?
答:

可以到經濟部這個網站查詢http://www.moea.gov.tw/~doc/cod/ 

  若開立租金、屋主需增加的稅捐負擔有哪些?
答:

若公有報屋主的租金,那麼屋主需申報租賃所得。

 

租屋注意事項?

答:

1. 公司一設立公司地址,地價稅、房屋稅、土地增值稅、水、電、電話等均會調漲,要先和房東談好誰付錢.
2. 租金超過2萬元,會有10%代扣的問題產生,要先和房東談好誰付錢.
3. 房東的個人綜合所得稅,多繳稅時要誰付錢.
4. 租賃合約一定是公司名稱跟房東打契約,不可以負責人名義打契約.
租金如果少報,會造成年底公司費用不足,需要多繳稅,如果實報實銷,房東需要多繳稅,雙方面要先協調好,租金申報金額.

 

如何節省房屋稅及地價稅?

答:

公司設立完成後,如果沒有使用設立地址全部面積,可以到當地的稅捐機關申請半營、半住
1. 營業用無法准用自用住宅地價稅
2. 自用住宅是指地價稅
3. 房屋稅分住宅,非住非營,營業用
4. 自用地價稅需於每年九月二十二日檢附戶口名簿及建物權狀影本,填自用住宅地價稅申請書向稅捐處申請.
5. 房屋的部份若您的住家是部分供營業用,可申請按部份住家,部份營業課徵房屋稅

 

勞保、健保、保退休金提撥問題?

答:

1. 公司只有負責人一個人不可以保勞保,但是可以保健保,(因為勞保是保障勞工,非保障顧主)
2. 公司如果有請一個員工,負責人就可以跟著保勞保
3. 負責人的勞健保,保險級距為第22級,保費不能比員工低,勞健保局會自動調整負責人投保金額
4. 如果勞健保,原來投保在市公所或者是公會,自行開公司以後會被要求移回自己的公司
5. 依相關法規規定員工薪資領多少,勞健保就要保所領的金額。
6. 員工每個月所領薪資金額乘以6%,為雇主替勞工提撥退休金之金額。
如有任何問題請電勞保局0800078777 或總機02-23961266

  開公司會很複雜嗎?
答:

開公司並不複雜,只是法令較多,但是公司設立後的稅務問題才複雜,如果沒有專業人員處理,那才是痛苦的開始,兩種人的錢不能欠。
1. 國家的稅金
2. 黑社會的錢,因為會斷手斷腳

 

網路拍賣課稅規定?

答:

月平均收入

營業稅

營利事業所得稅

綜合所得稅

拍賣個人二手日用品

不須申報

不須申報

不須申報

六萬元以下

未達起徵點免申請營利事業登記證

同營業稅

1.  營利所得(一時貿易)

2.  以收入之6%計算所得

六萬元至二十萬元

1. 申請營利事業登記證
2. 繳稅方式
   (1)  小規模營業人
   (2)  申請使用發票

1. 採簡易申報書申報營利事業所得稅

2. 營利所得未及五萬者免稅

營利事業盈餘歸戶營利所得

二十萬以上

1.  應使用統一發票
2.  加值型營業人

所得額計算
1. 適用括大書審純益率6%計算所得
2.  核實認定所得額

1.  營利所得
2.  同營利事業之兩稅合一規定

 

代客記帳服務項目及報價公司設立準備資料專業連結行號與公司之差別避免被罰款正確使用統一發票

境外公司執行業務所得營利事業登記證投資大陸公司登記公司設立記帳執行業務所得

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2013/9/8版