網紅、YouTuber 必看！新制上路，業配、斗內收入如何報稅？

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身為網紅、直播主或創作者，你的收入來源多元，除了業配、廣告分潤，可能還有來自粉絲的斗內或打賞。面對國稅局最新的「網紅交易課稅新制」，你是否感到一頭霧水？別擔心！這篇文章將為你整理新制重點，讓你輕鬆搞懂如何合法報稅，不再擔心被罰！

誰是新制下的「網紅」？

國稅局定義的「網紅」範圍相當廣泛，只要你經常在網路上發表創作或分享資訊，並因此獲得收入，都屬於「網紅」範疇，即使只是兼職副業也算在內。

• YouTuber： 廣告分潤、業配、付費訂閱 。
• 直播主： 抖內、禮物打賞、合作抽成 。
• FB/IG/TikTok/Podcast/小紅書創作者： 廣告、代言 。
• 部落客： 業配、聯盟行銷 。 

網紅需要辦理稅籍登記嗎？

答案是：不一定！ 根據國稅局規定，如果你的銷售額達到起徵點，就必須辦理稅籍登記 。

• 銷售貨物（如：販售周邊商品）：每月銷售額達到新台幣 10 萬元 。
• 銷售勞務（如：業配、廣告分潤、直播收入）：每月銷售額達到新台幣 5 萬元 。

網紅如何繳稅？一張表秒懂！

繳稅方式會根據你的每月銷售額有所不同。我們為你整理了最常見的三種情況：

	營業稅起徵點	成立組織	稅籍登記	營業稅	營所稅	綜所稅
第一階段	每月銷售貨物10萬元或勞務5萬元以下		得暫免辦理	不用開立統一發票及繳納營業稅。		銷售總額×6% =營利所得
第二階段	每月銷售貨物10萬元或勞務5萬元以上，但未達20萬		應向國稅局辦理稅籍登記	依查定銷售額 1% 繳納營業稅。
第三階段	每月銷售金額達20萬元以上	工作室、行號 （非法人組織）	應向國稅局辦理稅籍登記	依據營業稅法第32條規定，開立統一發票，繳納5%營業稅。	依營利事業課稅所得額，列為獨資資本主或合夥人，個人綜合所得稅營利所得，課徵綜合所得稅。
		公司 （法人組織）			營利事業所得稅=年度結算盈餘×20% 未分配盈餘加徵=未分配盈餘×5%	公司盈餘分配之「股利所得」

網紅收到的分潤要課稅嗎？

這取決於你的觀眾所在地！如果付費或免費觀眾位於台灣境內，即使你從國外平台（如 YouTube）獲得的分潤收入，也屬於台灣的營業稅課稅範圍 。

新制上路，現在不報稅會被罰嗎？

國稅局針對這項新制設有輔導期。在

2025年9月10 日至 2026年6月30 日期間，如果你未按規定辦理稅籍登記或繳稅，將不會被處罰 。這段期間是讓你調整與適應新制的緩衝期，建議盡快了解規定，主動申報補繳，才能維護自身權益。

●國稅局定義的網紅？

依據「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」，針對經常性於網路透過直播、社群、發表創作或分享資訊，而獲取廣告分潤、業配收入、直播打賞、佣金抽成，皆屬於「網紅」，即使只是兼職副業。

①  YouTuber（廣告分潤、業配、付費訂閱）

②  直播主（抖內、禮物打賞、合作抽成）

③  FB / IG / TikTok / Podcast / 小紅書創作者（廣告、代言）

④  部落客（業配、聯盟行銷）

 

●適用對象：

①經常性於網路（包括但不限於社群媒體、影音平臺及線上媒體，下稱平臺）發表創作或分享資訊之個人（網紅）。

②利用網紅資訊內容播放廣告或提供相關付費服務的平臺。

 

●境內網紅辦理稅籍登記之要件？

依據「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」第3條規定，「境內網紅」在我國境內銷售貨物或勞務，符合下列各款規定之一者，應依營業稅法第28條規定辦理稅籍登記。

① 在台灣境內設有實體固定營業場所。

② 具備營業牌照。

③ 僱用人員協助處理銷售事務。

④ 透過網路銷售，當月銷售額達營業稅起徵點（銷售貨物10萬元、銷售勞務5萬元）。

 

●課徵原則：

①符合「營業人」要件之網紅，提供之表演勞務，不屬於執行業務者，提供「專業性勞務」及個人「受僱」提供勞務。

②平臺自「廣告主」或「付費」觀眾取得勞務收入、網紅自「平臺」取得分潤性質勞務收入。

③除依勞務契約（網紅&平臺）判斷外，尚應以觀眾（付費或免費觀眾）所在地為考量。若付費或免付費觀眾位於我國境內，網紅自平臺取得之分潤收入即屬我國營業稅課稅範圍。

●交易模式：

平臺自廣告主取得勞務收入

境內平臺	境內廣告主	境內、境外觀眾	5%
	境外廣告主	境內觀眾	5%
		境外觀眾	零稅率
境外平臺	境內廣告主	境內觀眾	5%
	境外廣告主

平臺自付費觀眾取得勞務收入

境內平臺	付費觀眾	境內觀眾	5%
		境外觀眾	零稅率
境外平臺	付費觀眾	境內觀眾	5%

 網紅自平臺取得分潤勞務收入

境內網紅	境內平臺	境內、境外觀眾	5%
	境外平臺	境內觀眾	5%
		境外觀眾	零稅率
境外網紅	境內平臺	境內觀眾	5%
	境外平臺		得免辦理

■查定計算營業稅稅額之營業人，適用稅率1%

■前款勞務交易以外之營業模式，應按個案事實依營業稅法相關規定辦理。